Налог на доход от банковских вкладов взимается с процентов, превышающих установленный законом необлагаемый лимит. Рассмотрим порядок расчета и уплаты этого налога.
Содержание
Законодательная база
- Статья 214.2 Налогового кодекса РФ
- Лимит необлагаемого дохода: 1 млн рублей × ключевая ставка ЦБ
- Налоговая ставка: 13% для резидентов, 15% для нерезидентов
- Отчетный период: календарный год
Формула расчета налога
Налог = (Суммарный доход по вкладам - Необлагаемый лимит) × 13%
Расчет необлагаемого лимита
| Год | Ключевая ставка на 1 января | Необлагаемый лимит |
| 2023 | 7,5% | 75 000 руб |
| 2024 | 16% | 160 000 руб |
Пример расчета
- Общая сумма вкладов: 2 500 000 руб
- Средняя процентная ставка: 8% годовых
- Доход за год: 2 500 000 × 8% = 200 000 руб
- Необлагаемый лимит: 160 000 руб (2024 год)
- Налогооблагаемая база: 200 000 - 160 000 = 40 000 руб
- Сумма налога: 40 000 × 13% = 5 200 руб
Какие вклады учитываются
- Рублевые и валютные вклады в российских банках
- Накопительные счета
- ОМС (обезличенные металлические счета)
- Проценты по остаткам на расчетных счетах
Вклады, не попадающие под налогообложение
| Тип вклада | Условие освобождения |
| Вклады до 1 года | Ставка не превышает ключевую на момент открытия |
| Вклады от 1 года | Ставка не превышает ключевую + 5 п.п. |
| ИП и юрлица | Налог рассчитывается по другим правилам |
Процедура уплаты налога
- Банки подают сведения в ФНС до 1 февраля
- Налоговая рассчитывает сумму налога
- До 1 декабря приходит уведомление
- Уплата производится до 1 декабря следующего года
- Возможна добровольная декларация
Особенности для валютных вкладов
- Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ
- Учитывается только процентный доход (не курсовая разница)
- Применяется та же формула расчета
- Налог уплачивается в рублях
Полезные советы
| Совет | Эффект |
| Разделение вкладов между банками | Возможность использовать несколько необлагаемых лимитов |
| Выбор вкладов с льготным налогообложением | Полное освобождение от налога |
| Контроль совокупного дохода | Оптимизация налоговой нагрузки |
Налог на вклады рассчитывается автоматически, но понимание принципов его начисления поможет эффективнее распоряжаться своими сбережениями и минимизировать налоговые платежи.
