- Федеральный закон №422-ФЗ о налоге на профессиональный доход
- Налоговый кодекс РФ (статья 346.43)
- Письмо ФНС России от 25.12.2018 № СД-4-3/25390
| Критерий | Требование |
| Виды деятельности | Разные для ИП и самозанятого |
| Доходы | Раздельный учет по разным статусам |
| Клиенты | Разные контрагенты для разных режимов |
- Зарегистрируйтесь как ИП в обычном порядке
- Выберите систему налогообложения для ИП
- Зарегистрируйтесь как самозанятый через приложение "Мой налог"
- Определите четкое разделение видов деятельности
- Настройте раздельный учет доходов и расходов
- По ОКВЭД: разные коды для ИП и самозанятости
- По клиентам: физлица - самозанятый, юрлица - ИП
- По направлениям: производство - ИП, услуги - самозанятый
- По договорам: отдельные соглашения для каждого статуса
| Аспект | ИП | Самозанятый |
| Налоговая ставка | Зависит от системы налогообложения | 4-6% от дохода |
| Страховые взносы | Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС | Включены в налог |
| Отчетность | Декларации, книги учета | Отсутствует |
- Нельзя применять НПД к деятельности, уже ведущейся как ИП
- Запрещено дублировать одинаковые услуги под разными статусами
- Общий доход самозанятого не должен превышать 2.4 млн руб. в год
- Требуется строгий раздельный учет всех операций
| Риск | Способ минимизации |
| Превышение лимита дохода | Регулярный мониторинг поступлений |
| Смешение деятельности | Четкое разделение клиентской базы |
| Претензии ФНС | Правильное оформление документов |
- Разные банковские счета для ИП и самозанятости
- Отдельные договоры для каждого статуса
- Разные системы выставления чеков
- Раздельная отчетность по всем операциям
Совмещение ИП и самозанятости требует внимательного подхода к организации бизнес-процессов и строгого соблюдения налогового законодательства. При правильном оформлении такая схема может быть выгодна для предпринимателей с разными направлениями деятельности.
