| Принцип | Описание |
| Момент учета | Дата фактического получения дохода |
| Налоговая база | Совокупность всех облагаемых доходов |
| Ставки налога | 13%, 15%, 30%, 35% в зависимости от типа дохода |
- Ведение налогового регистра доходов
- Раздельный учет по видам выплат
- Фиксация даты получения дохода
- Учет в момент начисления, а не выплаты
- Стандартные вычеты (на детей, инвалидам)
- Имущественные вычеты
- Социальные вычеты
- Профессиональные вычеты
| Операция | Проводка |
| Начисление зарплаты | Дт 70 Кт 68.01 |
| Удержание НДФЛ | Дт 70 Кт 68.01 |
| Перечисление налога | Дт 68.01 Кт 51 |
- Учет ведется в Книге доходов и расходов
- Налог рассчитывается по итогам года
- Авансовые платежи вносятся ежеквартально
- Декларация подается до 30 апреля
- Форма 2-НДФЛ (ежегодно до 1 апреля)
- Форма 6-НДФЛ (ежеквартально)
- Декларация 3-НДФЛ (для ИП и физлиц)
- Регистры налогового учета
| Ошибка | Последствие |
| Неполное удержание | Штраф 20% от неуплаченной суммы |
| Просрочка перечисления | Пеня за каждый день просрочки |
| Неправильный учет вычетов | Доначисление налога и штраф |
Правильный учет НДФЛ требует внимания к деталям и соблюдения сроков. Организации должны вести раздельный учет по каждому сотруднику, а ИП - своевременно рассчитывать и перечислять налог.
