Возврат НДС - это процедура возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета при превышении входного НДС над исходящим. Право на возврат имеют юридические лица и ИП на ОСНО.
Содержание
1. Условия для возврата НДС
Для получения возмещения по НДС необходимо соблюдение следующих условий:
- Компания является плательщиком НДС (находится на ОСНО)
- Имеются документы, подтверждающие правомерность вычета
- Приобретенные товары/услуги используются в облагаемой НДС деятельности
- Товары/услуги приняты к учету
- Поставщик уплатил НДС в бюджет
2. Документы для возврата НДС
| Документ | Назначение |
| Налоговая декларация по НДС | Основной документ для заявления права на возмещение |
| Книга покупок | Подтверждает суммы входного НДС |
| Книга продаж | Фиксирует суммы исходящего НДС |
| Счет-фактуры | Подтверждают право на налоговый вычет |
| Договоры и первичные документы | Доказывают факт хозяйственных операций |
3. Процедура возврата НДС
Этап 1: Подготовка и сдача декларации
- Заполнение налоговой декларации по НДС с указанием суммы к возмещению
- Электронная сдача декларации через оператора ЭДО
- Получение квитанции о приеме декларации
Этап 2: Камеральная проверка
- Проводится налоговой инспекцией в течение 3 месяцев
- Могут запрашивать дополнительные документы
- Возможен выездной контроль
Этап 3: Принятие решения
После проверки налоговая инспекция принимает одно из решений:
- Возместить сумму НДС полностью
- Возместить часть суммы
- Отказать в возмещении
- Зачесть сумму в счет будущих платежей
4. Способы получения возмещения
| Способ | Описание |
| Перечисление на расчетный счет | Сумма возвращается на р/с компании в течение 1 месяца после решения |
| Зачет в счет будущих платежей | Налоговая может предложить зачет в счет предстоящих налоговых платежей |
| Зачет в счет погашения задолженности | При наличии недоимки сумма будет направлена на ее погашение |
5. Сроки возврата НДС
- Камеральная проверка - до 3 месяцев
- Принятие решения - до 7 рабочих дней после проверки
- Перечисление средств - до 1 месяца после решения
- Общий срок - от 3 до 4 месяцев
6. Ускоренная процедура возврата
Для экспортеров и некоторых других категорий налогоплательщиков существует ускоренный порядок возврата НДС:
- Предоставление банковской гарантии
- Залог имущества
- Применение специальных таможенных процедур
Требования для ускоренного возврата:
- Отсутствие задолженности по налогам
- Наличие подтверждающих экспорт документов
- Подача полного пакета документов
7. Отказ в возмещении НДС
Основные причины отказа в возврате НДС:
- Ошибки в документах или расчетах
- Отсутствие подтверждающих документов
- Нарушение сроков подачи декларации
- Использование товаров/услуг в необлагаемой деятельности
- Сомнения в реальности сделок
Что делать при отказе:
- Получить мотивированное решение налоговой
- Исправить выявленные нарушения
- Подать уточненную декларацию
- Обжаловать решение в вышестоящей инспекции или суде
